浅议住房公积金资金运营管控

　　摘要：如何加强住房公积金资金运营管理，减少流动性风险，提高增值收益水平，是住房公积金管理机构工作中的重中之重。本文通过对扬中市住房公积金资金运营情况进行剖析，从公积金资金运营的流动性、系统性、安全性、效益性等方面提出了若干建议和针对性措施。
　　关键词：住房公积金；资金风险；运营管控
　　住房问题是重大的民生问题，党的十九大报告指出，“在发展中补齐民生短板、促进社会公平正义，在幼有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶上不断取得新进展”，这让住房困难群众备感振奋。当下，在加快推进新型城镇化背景下，住房公积金如何更好地发挥政策性金融支持的作用，帮助实现“全体人民住有所居”的目标，显得尤为迫切，也是摆在我们每一个住房公积金财务管理者面前十分重要而紧迫的课题。本文结合镇江市住房公积金管理中心扬中分中心（以下简称扬中公积金）资金运营管控情况，就如何降低资金流动性风险、加强资金运营管控等方面，提出针对性改进措施，与广大同仁共勉。
　　一、当前住房公积金资金运营现状和问题剖析
　　（一）资金管控相对粗放
　　近年来，随着住房公积金事业的快速发展，扬中公积金资金总量、业务规模、覆盖面均得到了迅猛提升。据统计，自2013年1月至2017年12月底，扬中公积金5年来共释放定期存款资金1.41亿元，平均资金运用率为86.68%、资金使用率93.03%，提取率58.07%、个贷比率为86.68%，个人贷款逾期率控制在0.11‰以内，贷款风险准备金充足率7.78%，资金总体安全可控。随着个贷率的不断攀升，自2015年起扬中公积金资金现金流便始终呈流出态势，资金日趋捉襟见肘，为了降低流动性风险，确保资金可控，2017年起扬中公积金开试行资金调拨方案，每月初根据银行拟发放贷款额、上月以及去年同期贷款发放额、上月净归集资金、上月末账户余额等变量预测下月资金，调控承办银行专户资金。经过实际运营，我们发现这样的预测显得比较原始和初级，变量设置和系统信息化还需要进一步完善，由于系统中没有资金预警功能，稍不注意就会发生“提取支付资金超付，公积金系统资金余额为负”的情况。
　　总体而言，目前扬中公积金对于资金管控较为粗放，离精细化、精准化管理尚有一定差距，相关资金预警制度、岗位责任制度亟待完善。
　　（二）内控管理有待加强
　　由于人员编制的原因，公积金的发展与工作人员不匹配，人手紧缺导致岗位设置不健全，内部控制制度不能完全落实，监督约束的有效性大大降低，问题主要表现为资金缴存、提取、贷款及回收等环节上不够严密，制度设计存在缺失，流程控制上不严谨，交叉审核流于形式。2017年扬中公积金出现了多笔重复支付提取资金、缴存和贷款回收资金入账等错误操作，经调查主要是工作人员审核不严谨、交叉审核没有落实到位所致。
　　（三）资金风险存在隐忧
　　近年来，放贷规模和个贷比率呈持续上升趋势，目前个贷比率已接近95%，加上近年來开户扩面工作进展缓慢，单位欠缴现象严重，部分银行个贷比率甚至突破了100%，大大高于85%的警戒线。另一方面，房产市场的旺盛需求导致公积金提取率居高不下。需求大于供给、过高的住房公积金使用率，让资金入不敷出，中心面临着较大的支付风险，即流动性风险。
　　从2016年7月起中心逐渐收紧了住房公积金自建房、翻建房贷款和提取政策，2017年更是收紧了异地贷款、自由职业者贷款政策，资金运营高位运行得到一定缓解，但治标不治本的问题却未得到根治。
　　（四）内审稽核机构需要独立
　　内部稽核机制尚待完善，职责不明，职能弱化，稽核制度和流程规范执行不严。目前扬中公积金稽核负责人由中心业务科科长兼任，各科室科长为兼职内审员，由于未成立独立机构，严重影响了内部审计职能的发挥。目前内审方式主要以事后审计为主，事前和事中监督不到位，不能及时发现管理运作中的问题和风险。内审的范围和内容较窄，深度不够，仍以对操作执行面的查错究弊为主，对深层次的问题因素关注不够。2017年笔者接手财务工作后，发现了某承办银行账目有四个多月均未能找平，业务差错较多，存在银行大量使用自制凭证、业务处理金额与银行进账金额严重不符等问题，经查发现主要问题是因为财务对账不及时，稽核监督工作人员把关不严。
　　（五）信息系统亟待提升
　　由于信息系统功能缺乏人性化，也未设置相关预警措施，偶尔会出现了一些资金风险。如2017年5月某职工来中心提取公积金，柜面工作人员录入并绑定职工的建行银行卡，并通过直联支付进行提取，当时操作页面没有反应，没有生成相应的业务流水账和财务明细账。于是工作人员进行了删除操作，重新操作该业务，直联支付成功，业务系统完成记账。结果系统信息反馈不及时，导致两次操作从银行账户上重复支付至某职工账号。
　　由此案例延伸分析，固然工作人员要承担未规范操作的责任，同时信息系统问题也比较突显，在对资金的预测及预警方面支撑力度不足。
　　二、加强住房公积金运营管理的对策措施
　　通过上述对公积金中心运营管控情况的分析，本人建议从以下几个方面予以改进：
　　（一）完善风险预警机制，科学分析决策
　　通过深入开展调查研究，防范评估政策风险，构建三级资金风险预警机制，重点关注个贷比率和资金净流量等关键指标，设为预警临界点，根据不同风险层级，及时调整发放额度、时间和提取。在出台具体政策措施前，应广泛听取缴存单位、缴存职工的意见，增强政策制定的透明度和公众参与度，对于存在可能影响社会稳定隐患的，要有处置预案，若社会舆论较大时要暂缓出台或采取措施，待消除隐患后再出台。
　　（二）加强内控管理，提高风险管理水平
　　公积金牵涉到资金的环节较多，只有通过制度规范，才能有效降低住房公积金的运营风险。中心各个科室要认真进行权责划分，建立完善的内部控制体系，从源头上建立起逐级操作的科学规程，全面严格实施交叉审核制、AB岗负责制等岗位不兼容制度，强化岗位职责的明晰和制衡制约，推行指纹登录授权，尤其在资金调拨和支付环节方面，应层层把关，逐级审批，实时监控资金流向，多管齐下，确保资金良性循环。

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