浅析企业资金管理的重要性

　　摘 要：在现代企业管理中，资金管理是十分重要且关键的环节，也在时刻影响着企业的正常生产经营的状况，良好的资金管理可以帮助企业有效周转企业资金，保持适当且充足的流动性，有助于企业的持续健康发展。本文以资金管理模式及手段出发点，分析了资金管理对企业的重要性，就如果通过资金预算提高企业资金管理的效率提出了几点建议。
　　关键词：资金管理模式;资金预算管理;资金使用
　　资金是企业懒以生存的必要条件之一，也是保障企业能够正常运营、创造价值和发展成长的基础，合理有效地管理配置企业的资金，可以加速资金周转，提高资金使用效率，降低资金成本，提升企业创造的经济效益和社会效益。因此企业在制定财务战略时应高度重视与资金管理相关的方方面面，从长期战略布局的角度考虑资金如何在流动中实现增值。
　　一、资金管理的内涵
　　资金管理简单来说主要是管理企业资金的流入流出，而实际上涉及的范围是十分广泛的，包括企业账户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理和风险管理等。企业资金管理的一个关键的出发点就是规划及控制现金流，主要通过资金预算的手段得以实现。一家企业想要做好资金管理工作，首先要找到适合企业自身的资金管理模式，建立起完善、符合企业实际的资金管理制度，如此才能帮助企业事半功倍，同时为资金预算编制的实际操作提出具体的要求，有利于企业编制出更为精确的资金预算，形成良性循环。
　　二、资金管理模式简析
　　企业应根据自身所处的发展阶段、业务特点及企业规模等因素，综合考量选择适合企业集团发展的资金管理模式，有效整合内部资源，以适应飞速发展的经济环境和日益成熟的市场机制。企业资金管理模式主要有五种，分别是统收统支模式、企业拨付备用金模式、资金结算中心模式、财务公司模式及企业集团内部银行模式。
　　（1）统收统支模式。统收统支模式是指集团各成员企业的资金收支活动集中于总部财务部统一管理，实行收支两条线及账户集中管理等手段，所有现金收入及费用支出都由集团财务部门控制。此种模式下资金集中管理程度较高，但一定程度上限制了成员单位的自主经营权，因此这种模式一般仅适用于集团下属的非法人分支机构。
　　（2）企业拨付备用金模式。企业拨付备用金模式是指企业集团总部按照预先计划的金额拨付给各成员单位在一定期限内可使用的资金的管理模式，在此期限内需补充备用金的成员单位，需持现金支出的相关凭证在总部财务部门申请补足。此种管理模式，下属单位仍不设立独立的财务部门，适用于与集团总部地理区域跨度不大的非独立核算的分支机构。与统收统支模式相比，使用此种管理模式，成员单位可在总部规定的范围和标准内，自行决定备用金的用途，对资金具有一定的自主支配权。统收统支模式和企业拨付备用金模式适合企业集团的初创阶段使用，便于企业管理资金使用风险。
　　（3）资金结算中心模式。资金结算中心模式一般需在集团总部设立独立的资金管理部门，其主要功能为对总部与成员单位及成员单位间的资金往来、利息收取进行统一结算及管理。成员单位资金收支都需通过结算中心进行办理，但各单位享有对其银行账户和资金的自主支配权。这种模式可以融通集团内部资金，提高閑置资金的使用效率，但由于对外融资工作也由结算中心统一办理，限制了分公司、子公司的独立融资功能。
　　（4）企业集团内部银行模式。企业集团内部银行模式是通过引进现代金融机构的基本资金结算、信贷职能，用来优化集团企业内部各种资金往来核算及统筹调拨模式。内部
　　银行具有两项基本职能，一是内部往来资金结算管理，集团成员单位需在内部银行开立账户，与其日常业务经营相关的所有收支活动都通过内部银行账户进行结算，集团总部可以通过内部银行对所属成员单位的资金进行统筹调拨及运用;二是融资与投资，根据集团公司整体的资金缺口，由内部银行统一对接外部金融机构并开展融资工作，再对各成员单位进行内部资金无偿划转或资金转贷。内部银行管理模式引进了更为成熟完善的资金管理制度及业务流程，有利于企业的内部控制和规范化管理，其次可以明确集团总部与各权属单位间的资金借贷关系，在各成员单位保持其资金使用与支配独立性的同时，总部可以通过内部银行监督成员企业规范使用资金。但内部银行不是独立法人，在外部融资业务上仍受到许多限制，随着企业规模的持续发展和资金需求的增长，此种模式也不能完全适应企业的要求，因此财务公司模式应运而生。
　　（5）财务公司模式。财务公司模式是企业集团向中国人民银行申请设立一家非银行金融机构，财务公司是独立法人，作为商业银行的补充，具有部分银行业务的经营范围，在货币市场上具有较强的资金融通能力与议价能力，可以帮助企业获得较低成本的外部资金。成立财务公司后，企业集团可以扩大其能办理的成员单位间资金往来和融通的业务范围，具备条件的财务公司还可发行财务公司债券、承销各级成员单位的企业债券及投资有价证券，从而进一步拓展企业集团的融资渠道。财务公司可以对各成员单位在企业集团内的借贷行为实施市场化管理，给予各级单位最大限度的资金自主调配与经营权，可以充分调动成员单位的积极性，提高资金周转效率。当企业发展步入成熟期时，财务公司模式是最符合集团企业资金管理要求的资金管理模式。
　　三、资金管理的有效手段
　　在寻找到适合企业发展现状和组织架构的资金管理模式后，通过何种手段与方式对各级单位实际的资金使用进行管理也是企业资金管理要解决的关键问题，而资金预算管理作为先进的资金管理手段，被实践于越来越多的现代企业管理过程中。全面资金预算是对企业集团的资金进行全方位的管理，通过对资金使用进行事前控制、事中调整和事后分析，对资金的使用过程进行监督，保证资金的运转在预定目标偏差内上下浮动，不会过度偏离目标。
　　目前资金预算管理中还存在着许多问题，例如预算编制与企业实践脱轨，资金编制过程中各部门沟通力度不够，资金预算管理基础比较薄弱，执行过程中预算调整不及时，资金预算监督考核内控机制不完善等问题。面对自身在资金预算管理方面的问题，企业应充分予以重视、积极应对并有针对性地解决，不断完善企业资金预算管理体系。企业可从以下几方面思考一些关于上述问题的对策。

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